Answer By law4u team
भारत में, किसी वित्तीय वर्ष में आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना एक महत्वपूर्ण वार्षिक दायित्व है। हालांकि समय पर रिटर्न दाखिल करना हमेशा बेहतर होता है, फिर भी कई बार करदाता देय तिथि से चूक सकते हैं। हालाँकि, भारत में आयकर अधिनियम नियत तिथि बीत जाने के बाद भी आईटीआर दाखिल करने की व्यवस्था प्रदान करता है, हालाँकि इसके लिए कुछ दंड या शर्तें भी हैं। 1. आईटीआर दाखिल करने की नियत तिथि आईटीआर दाखिल करने की नियत तिथि करदाता के प्रकार पर निर्भर करती है: व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) और फर्मों (ऑडिट मामलों को छोड़कर) के लिए, आईटीआर दाखिल करने की सामान्य नियत तिथि कर निर्धारण वर्ष (एवाई) की 31 जुलाई है। जिन व्यवसायों को अपने खातों का ऑडिट करवाना आवश्यक है, उनके लिए नियत तिथि कर निर्धारण वर्ष की 30 सितंबर है। यदि आवश्यक हो, तो सरकार द्वारा इन तिथियों को बढ़ाया जा सकता है, जैसा कि COVID-19 महामारी के दौरान किया गया था, लेकिन इन विस्तारों की घोषणा आमतौर पर आयकर विभाग द्वारा की जाती है। 2. नियत तिथि के बाद आईटीआर दाखिल करना: विलंबित रिटर्न यदि आप नियत तिथि से चूक जाते हैं, तो आप अपना आईटीआर विलंबित रिटर्न के रूप में दाखिल कर सकते हैं। इसका अर्थ है कि आप अपना रिटर्न नियत तिथि के बाद लेकिन आकलन वर्ष की समाप्ति से पहले दाखिल करते हैं (जो आमतौर पर अगले वर्ष की 31 मार्च होती है)। उदाहरण के लिए, आकलन वर्ष 2023-24 के लिए, व्यक्तियों के लिए आईटीआर दाखिल करने की नियत तिथि 31 जुलाई, 2023 थी। यदि आप इस तिथि से चूक गए हैं, तो आप 31 मार्च, 2024 से पहले किसी भी समय विलंबित रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। 3. देर से दाखिल करने पर जुर्माना और परिणाम निर्धारित तिथि के बाद आईटीआर दाखिल करने पर कई जुर्माने या परिणाम लग सकते हैं, जिनमें शामिल हैं: क. विलंब शुल्क (धारा 234F) आयकर अधिनियम में धारा 234F के तहत आईटीआर देर से दाखिल करने पर जुर्माना लगाने का प्रावधान है: यदि आप निर्धारित तिथि के बाद लेकिन आकलन वर्ष की 31 दिसंबर से पहले अपना रिटर्न दाखिल करते हैं, तो ₹5,000 का विलंब शुल्क लागू होगा। यदि रिटर्न 31 दिसंबर के बाद दाखिल किया जाता है, तो जुर्माना बढ़कर ₹10,000 हो जाता है। हालांकि, यदि करदाता की कुल आय ₹5 लाख से कम है, तो विलंब शुल्क को घटाकर ₹1,000 किया जा सकता है। ख. बकाया कर देयता पर ब्याज (धारा 234A) यदि कोई कर देय है (अर्थात, करदाता अपनी कर योग्य आय की गणना के बाद आयकर का भुगतान करता है), तो देरी से भुगतान के लिए धारा 234A के तहत करदाता से ब्याज लिया जाएगा। रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथि से लेकर वास्तविक रिटर्न दाखिल करने की तिथि तक बकाया कर देयता पर 1% प्रति माह (या महीने के एक भाग) की दर से ब्याज लिया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आप पर ₹10,000 का कर बकाया है और आप नियत तिथि के 3 महीने बाद रिटर्न दाखिल करते हैं, तो बकाया कर पर 1% प्रति माह की दर से ब्याज लगेगा। c. कैरी-फॉरवर्ड लाभों का नुकसान यदि आप नियत तिथि तक अपना आईटीआर दाखिल नहीं करते हैं, तो आप कुछ लाभों से वंचित रह सकते हैं, जैसे: घाटों का कैरी-फॉरवर्ड: यदि आपको वित्तीय वर्ष के दौरान व्यावसायिक या पूंजीगत हानि हुई है, तो इन हानियों को भविष्य की कर योग्य आय की भरपाई के लिए अगले वर्षों में कैरी-फॉरवर्ड किया जा सकता है। हालाँकि, ऐसे हानियों को कैरी-फॉरवर्ड करने के लिए, आपको निर्धारित तिथि के भीतर अपना आईटीआर दाखिल करना होगा। यदि आप देर से दाखिल करते हैं, तो आपको भविष्य की आय से भरपाई के लिए हानियों को कैरी-फॉरवर्ड करने की अनुमति नहीं मिल सकती है। धारा 80सी, 80डी, आदि के तहत कर लाभ: यदि आप दाखिल करने की समय सीमा चूक जाते हैं, तो आप 80सी, 80डी, आदि जैसी धाराओं के तहत कुछ कटौतियों का दावा नहीं कर पाएँगे, जिनके लिए आपको समय पर अपना आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है। 4. आकलन वर्ष की समाप्ति के बाद आईटीआर दाखिल करना यदि आप विलंबित रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि (जो आमतौर पर आकलन वर्ष की 31 मार्च होती है) से चूक जाते हैं, तो आयकर विभाग आपको रिटर्न दाखिल करने की अनुमति नहीं दे सकता है। ऐसे मामलों में, करदाता किसी भी रिफंड का दावा करने, घाटे को आगे ले जाने, या छूटे हुए वर्ष के लिए कर-बचत प्रावधानों का उपयोग करने का अवसर खो देगा। ऐसी स्थिति में, करदाता उस विशेष आकलन वर्ष के लिए रिटर्न दाखिल नहीं कर पाएगा, और कर विभाग कर वसूली या जुर्माना के लिए कार्यवाही शुरू कर सकता है। 5. विलंबित आईटीआर दाखिल करने की प्रक्रिया विलंबित रिटर्न दाखिल करना नियमित आईटीआर दाखिल करने के समान है, मुख्य अंतर यह है कि आपको उस विकल्प पर निशान लगाना होगा जो यह दर्शाता हो कि यह विलंबित रिटर्न है। विलंबित ITR दाखिल करने के चरण: 1. आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करें 2. अपनी आय के स्रोत के आधार पर उपयुक्त ITR फ़ॉर्म चुनें। 3. अपना विवरण भरें: अपनी व्यक्तिगत जानकारी, आय विवरण, कटौतियाँ, भुगतान किया गया कर आदि दर्ज करें। 4. दाखिल करते समय "विलंबित रिटर्न" वाले बॉक्स पर निशान लगाएँ। 5. सत्यापन प्रक्रिया पूरी करें, या तो आधार OTP, डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र (DSC) के माध्यम से, या ITR-V की हस्ताक्षरित प्रति आयकर विभाग को भेजकर (यदि भौतिक सत्यापन किया जा रहा हो)। 6. रिटर्न जमा करें और लागू विलंब शुल्क और ब्याज के साथ बकाया करों का भुगतान करें। 6. एक साल बाद आईटीआर दाखिल करना: क्या होता है? अगर आप देरी से रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख और आखिरी तारीख से चूक गए हैं, तो भी आप आकलन वर्ष की समाप्ति से एक साल के भीतर (यानी, अगले साल की 31 मार्च से पहले) रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। हालाँकि, आपको अतिरिक्त जुर्माने और ब्याज का सामना करना पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, आकलन वर्ष 2022-23 के लिए, देरी से रिटर्न दाखिल करने की आखिरी तारीख 31 मार्च, 2024 है। उसके बाद, आप इस साल का रिटर्न दाखिल नहीं कर सकते। अगर आप इस अवधि के बाद रिटर्न दाखिल करने की कोशिश करते हैं, तो आयकर विभाग आपकी फाइलिंग को अस्वीकार कर सकता है। 7. देरी से रिटर्न दाखिल करने पर रिफंड अगर आप टैक्स रिफंड के पात्र हैं, तो आप नियत तारीख के बाद रिटर्न दाखिल करने पर भी रिफंड प्राप्त कर सकते हैं। हालाँकि, रिफंड राशि में देरी हो सकती है और इस पर ब्याज भी लग सकता है, जिसकी गणना रिटर्न दाखिल करने के समय के आधार पर की जाती है। रिफंड पर ब्याज की गणना आमतौर पर आयकर अधिनियम की धारा 244A के तहत की जाती है और आमतौर पर रिफंड में एक निश्चित अवधि से अधिक देरी होने पर इसका भुगतान किया जाता है। 8. रिफंड या कर देनदारियों वाले करदाताओं पर प्रभाव रिफंड वाले करदाता: यदि आपका रिफंड देय है, तो देर से रिटर्न दाखिल करने से रिफंड प्राप्त करने में देरी हो सकती है। हालाँकि, आप अभी भी रिफंड के पात्र होंगे, लेकिन इस प्रक्रिया में अधिक समय लग सकता है। कर देनदारियों वाले करदाता: जिन करदाताओं पर कर देनदारी है और वे नियत तारीख के बाद अपना रिटर्न दाखिल करते हैं, उन्हें जुर्माने और ब्याज के अलावा, कर देनदारी का भी भुगतान करना होगा। यदि करदाता अपने करों का भुगतान करने में विफल रहता है, तो आयकर विभाग किसी भी बकाया राशि की वसूली भी करेगा। 9. निष्कर्ष: क्या आपको देर से रिटर्न दाखिल करना चाहिए? हालांकि अपना आयकर रिटर्न समय पर दाखिल करना हमेशा उचित होता है, लेकिन नियत तारीख के बाद भी विलंबित रिटर्न दाखिल करने के प्रावधान हैं, जिन पर जुर्माना और ब्याज लगता है। ध्यान रखने योग्य कुछ मुख्य बिंदु इस प्रकार हैं: जुर्माना और ब्याज कम करने के लिए जितनी जल्दी हो सके रिटर्न दाखिल करें। आगे की देरी से बचें क्योंकि इससे आपको नुकसान को आगे ले जाने जैसे लाभ नहीं मिलेंगे। भले ही आप समय सीमा से चूक गए हों, लेकिन आकलन वर्ष के भीतर विलंबित रिटर्न दाखिल करना बिल्कुल भी दाखिल न करने से बेहतर है। अगर आपका रिफंड देय है, तो देर से रिटर्न दाखिल करने से आपको रिफंड का दावा करने में मदद मिल सकती है, भले ही इसमें देरी हो। अंत में, हालांकि देर से रिटर्न दाखिल करने से बचना बेहतर है, आयकर विभाग नियत तारीख के बाद रिटर्न दाखिल करने की एक व्यवस्था प्रदान करता है, जिसमें कुछ जुर्माने भी शामिल हैं, जिन्हें समय सीमा के तुरंत बाद दाखिल करके टाला जा सकता है।
